Dịch vụ tư vấn thuế Đông Anh: Tiền gửi Ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng trong kế toán phản ánh điều gì? Những lưu ý về tiền gửi ngần hàng sẽ được dịch vụ tư vấn thuế Đông Anh giải đáp ở bài viết này!

Trong bảng cân đối kế toán, tiền gửi ngân hàng (TK 112) được xếp vào là tài sản ngắn hạn. Vì đây là nguồn tiền mà doanh nghiệp có thể sử dụng để thanh toán với những phát sinh trong quá trình kinh doanh như thanh toán hóa đơn mua bán, trả tiền lương,… Đồng thời có thể giúp doanh nghiệp tối ưu hóa bằng cách gửi tiền với kỳ hạn ngắn so với tiền mặt. Vậy để hiểu rõ hơn vai trò của tiền gửi ngân hàng trong kế toán thì cùng Dịch vụ tư vấn thuế Đông Anh đến với phần 1 – Nguyên tắc kế toán.

1. Nguyên tắc kế toán

a) Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng của doanh nghiệp.

Căn cứ để hạch toán trên Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…).

b) Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.

Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê.

Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1381) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3381) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của ngân hàng).

Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.

c) Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở từng ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.

d) Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

Tại khoản 2 – Điều 13 của Thông tư 133/2016/TT-BTC tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng được ghi nhận như sau:

Bên Nợ:

– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi vào ngân hàng;

– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán).

Bên Có:

– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ rút ra từ ngân hàng;

– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán).

Số dư bên Nợ:

Số tiền Việt Nam, ngoại tệ hiện còn gửi tại ngân hàng tại thời điểm báo cáo.

3. Các tài khoản cấp 2 của tiền gửi ngân hàng (TK 112)

Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng, có 2 tài khoản cấp 2:

– Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng Đồng Việt Nam.

– Tài khoản 1122 – Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra đồng tiền ghi sổ kế toán.

Về chúng tôi – Dịch vụ tư vấn thuế Đông Anh

Dịch vụ tư vấn thuế Đông Anh là một thành viên đáng tin cậy của Hiệp hội doanh nghiệp Đông Anh. Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp toàn diện về kế toán và lưu trữ hồ sơ online cho doanh nghiệp. Với Đội ngũ kế toán viên chuyên nghiệp của Dịch vụ tư vấn thuế Đông Anh sẽ đảm bảo mọi thủ tục kế toán và thuế diễn ra chính xác và đúng thời hạn. Điều này giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và tập trung vào việc phát triển kinh doanh.

Hơn nữa, việc lưu trữ hồ sơ online thông qua ứng dụng công nghệ tiên tiến sẽ đảm bảo an toàn thông tin kế toán và thuế của doanh nghiệp, và dễ dàng truy cập từ bất kỳ đâu, bất kỳ lúc nào.

Dịch vụ tư vấn thuế Đông Anh cam kết mang đến sự tư vấn sâu rộng về kế toán và thuế, giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật và tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.

” Hãy chọn Dịch vụ tư vấn thuế Đông Anh của chúng tôi để đảm bảo rằng doanh nghiệp của bạn luôn được hỗ trợ tốt nhất và an tâm về quản lý kế toán và thuế.”